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        哈爾濱工程大學內部控制風險評估實施辦法

        發布時間:2019-04-26  瀏覽次數:11

        第一章    

        第一條  為進一步健全學校內部控制體系,規范內部控制風險評估工作,根據《行政事業單位內部控制規范(實行)》(財會〔201221號)《哈爾濱工程大學章程》及其他有關法律法規,結合學校工作實際,制定本辦法。

        第二條 本辦法所稱內部控制風險評估,是指對學校及所屬單位制定的、旨在對經濟活動、業務活動的風險進行防范和管控的管理制度、實施措施及執行程序的有效性進行審查和評價,形成評估意見、建議的活動。

        第三條 內部控制風險評估應當遵循下列原則:

        (一)合法合規性。評估工作應當符合《行政事業單位內部控制規范(試行)》及國家相關法律、法規的規定。

        (二)全面性原則。評估工作應當包括經濟活動決策和執行全過程,涵蓋學校及所屬單位的各種經濟業務。

        (三)重要性原則。評估工作應當在全面評估的基礎上,關注重要經濟活動的風險。

        (四)適應性原則。評估工作應當根據單位實際,隨外部環境變化、單位經濟活動的調整和管理要求,不斷調整和完善。

        第四條  內部控制風險評估包括對經濟活動、業務活動的風險評估。

        第二章   工作機制

        第五條  內部控制風險評估工作堅持統一領導、分工負責的領導機制和工作機制,評估結果應作為完善學校內部控制的依據。

        第六條  審計處、監察處牽頭負責內部控制風險評估工作,其中審計處負責經濟活動的評價與監督,監察處負責業務活動的評價與監督。

        第七條  內部控制風險評估協同工作部門涉及:財務、資產、基建、采購、組織、學生管理、本科生和研究生管理、科研、人力資源、國際交流、發展計劃、信息、黨政辦、黨風廉政建設等相關業務部門。

        第八條  學校建立經濟活動、業務活動內部控制風險定期評估機制,經濟活動風險評估至少每年進行一次,外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的,應及時進行重估。

        第三章   評估內容

        第九條  經濟活動內部控制風險評估包括對預算管理、收支管理、采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等制度建立和執行情況的評估。

        第十條  業務活動內部控制風險評估包括對學校內部控制工作組織、內部控制機制建設、內部管理制度完善、內部控制關鍵崗位工作人員管理、財務信息編報、內部控制信息系統建設、科研管理、發展規劃管理、招生管理、教務管理、外事管理、人力資源管理、學生事務管理等制度建立和執行情況的評估。

        第十一條  開展內部控制風險評估可以對學校整體內部控制進行評估,也可以對專項內部控制進行評估,即針對學校內部控制的某個要素、某類業務或者某些業務環節的內部控制進行評估。

        第四章   評估工作程序

        第十二條  內部控制風險評估納入牽頭部門年度工作計劃,經學校批準后執行。

        第十三條  評估程序

        (一)根據評估工作計劃,評估牽頭部門成立經濟活動、業務活動評估組(以下簡稱評估組),根據業務分工,分別組織實施評估。

        (二)根據工作需要,制定評估工作方案。

        (三)根據工作需要,在評估前7個工作日向相關單位下達通知書。

        (四)相關單位應按期報送評估資料,對所提供資料的真實性和完整性負責,并配合現場調查、訪談等工作。必要時,評估組可以要求被評估單位進行1次內部控制自我評估并出具報告。

        (五)評估組綜合運用個別訪談、調查問卷、實地查驗、抽樣和比較分析等方法,充分收集被評估單位內部控制設計和運行是否有效的證據,研究分析內部控制風險。

        (六)評估組根據評估證據,對內部控制風險進行綜合分析后提出初步認定意見。

        (七)評估牽頭部門結合日常監督和專項評估情況,審核風險初步認定意見,出具內部控制風險評估報告。內部控制風險評估報告可以合并各經濟活動、業務活動評估結果后出具,也可以根據評估內容分別出具。

        風險評估報告主要包括評估工作總體情況、評估依據、評估范圍、評估方法、風險認定建議、管理建議等內容。

        (八)內部控制風險評估報告書面征求內部控制業務歸口管理單位和相關單位意見,相關單位自接到評估報告(征求意見稿)之日起7日內提出書面意見,逾期視為無異議。

        (九)評估牽頭部門根據反饋意見復核、修訂評估報告,提出風險認定建議,報學校黨委常委會、校長辦公會審議,其中重大風險報黨委常委會審議,重要風險、一般風險報校長辦公會審議。

        重大風險是指一個或多個控制風險的組合,可能導致學校嚴重偏離控制目標,嚴重影響學校的事業發展。

        重要風險是指一個或多個控制風險的組合,其嚴重程度和經濟后果低于重大風險,但仍有可能導致學校偏離控制目標,影響學校事業發展。

        一般風險是指除重大風險、重要風險之外的其他風險。

        (十)評估牽頭部門根據黨委常委會、校長辦公會審議通過的風險認定意見完成評估報告,向相關單位下達內控風險整改任務分解表,向財務部門抄送評估報告。根據工作需要,建立整改臺賬。

        第十四條  評估牽頭部門應于4個月內形成內部控制風險評估報告。如遇特殊情況,評估時間可以根據具體情況適當調整。

        第十五條  內部控制歸口管理單位和相關單位應針對評估風險認真組織整改,在收到內控風險整改任務分解表7個工作日內將整改計劃書面報送評估牽頭單位,在60個工作日內組織完成整改。評估牽頭單位根據整改計劃定期跟蹤、督促整改,對拒不整改或逾期2次督促后仍整改不力的單位將上報學校進行處理。

        第十六條  實施內部控制風險評估可聘請專業人員參加,必要時可直接聘請社會中介機構實施評估。

        第五章 附 則

        第十七條  評估報告接收單位和個人對報告內容負有保密義務,未經學校批準,任何單位和個人不得向外泄露。

        第十八條  對本辦法未涉及的具體評估內容等,依照《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔201221號)及其他有關規定執行。

        第十九條 本辦法由審計處負責解釋。

        第二十條 本辦法自2019120日起施行。


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